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　　不出所料，7月份開始執(zhí)行的社保繳費(fèi)基數(shù)較去年相比再次上調(diào)，從目前已公布社保繳費(fèi)基數(shù)的省市看，上調(diào)幅度在6.2%到12%之間。

　　雖說繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)是以社會(huì)平均工資為衡量標(biāo)準(zhǔn)，但值得注意的是很多省份是按照在崗職工的平均工資為調(diào)整指標(biāo)，這其中非私營(yíng)單位和私營(yíng)單位的工資水平和工資增長(zhǎng)情況存在明顯差異，如此執(zhí)行下去，社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)對(duì)私營(yíng)單位的影響必將大于非私營(yíng)單位。

　　這就理解了為何在連年上漲的社保基數(shù)下以及繳納完十余種稅款后，稅負(fù)之痛總會(huì)成為中國(guó)民營(yíng)企業(yè)家心中邁不過去的那道坎。

　　早在2016年關(guān)于福耀集團(tuán)董事長(zhǎng)曹德旺投資10億元在美國(guó)建汽車玻璃廠的新聞就曾被媒體炒的沸沸揚(yáng)揚(yáng)，當(dāng)時(shí)在國(guó)內(nèi)外引發(fā)了強(qiáng)烈反響。

　　究其原因不過是相對(duì)于中國(guó)大陸，在美國(guó)生產(chǎn)汽車玻璃具有明顯的成本優(yōu)勢(shì)。曹德旺表示，中國(guó)制造業(yè)的綜合稅負(fù)率比美國(guó)高了35%，在美國(guó)生產(chǎn)夾層玻璃成本比中國(guó)高4倍多，但總利潤(rùn)還是會(huì)多10%。

　　曹德旺稱，“除了人力，中國(guó)什么都比美國(guó)貴”，并特別指出，中國(guó)制造業(yè)的成本太高，其綜合稅務(wù)比美國(guó)高35%，認(rèn)為這是中國(guó)“現(xiàn)在制造業(yè)踟躕不前”的原因之一。

　　此言論一出，便將中國(guó)企業(yè)稅負(fù)問題推向了風(fēng)口浪尖。

　　隨后，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)教授李煒光在其“中國(guó)民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)問題研究課題成果發(fā)布會(huì)”上更是直言，我國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過高，過高的稅負(fù)對(duì)企業(yè)意味著死亡，相應(yīng)的稅率或可以叫“死亡稅率”。

　　于是“死亡稅率”的提法，也得到了眾多民營(yíng)企業(yè)家的呼應(yīng)。

　　三全創(chuàng)始人陳澤民呼吁國(guó)家能夠關(guān)注到這個(gè)問題，不能再雪上加霜了，如果好企業(yè)被拖垮了，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展就沒有了后勁和動(dòng)力，影響經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

　　娃哈哈集團(tuán)董事長(zhǎng)宗慶后則呼吁國(guó)家要有積極支持財(cái)政政策，對(duì)一些高新產(chǎn)業(yè)要在資金上予以支持，對(duì)于該被淘汰的企業(yè)，不要盲目貸款，對(duì)國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)要一視同仁，適當(dāng)降低貸款的利率。

　　包括任澤平后來也出了一份報(bào)告，叫《中美稅負(fù)對(duì)比：中國(guó)稅負(fù)較重，減稅降成本》，這份報(bào)告里指出：中國(guó)企業(yè)的總稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)的總稅率，2016年中國(guó)為70%，美國(guó)為44%。

　　企業(yè)稅負(fù)問題一直是中國(guó)稅制改革的重點(diǎn)之一，隨著近日社保繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整，對(duì)企業(yè)稅負(fù)這一問題的討論再度進(jìn)入公眾視野。

　　一漲再漲的社?；鶖?shù)

　　社保基數(shù)是指員工在一個(gè)社保年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。它的計(jì)算是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來進(jìn)行確定，就是員工每月需要出資繳納社保的那部分金額。

　　一般而言，這一部分是由各省市社會(huì)平均工資的60%—300%為標(biāo)準(zhǔn)。

　　以北京為例，北京市2018年社保繳費(fèi)工資的基數(shù)為8467元，社保繳費(fèi)工資基數(shù)的上限定為25401元，即上年北京市職工月平均工資(8467元)的300%。這一數(shù)字對(duì)比2016年的7706元上漲了8.99%，增長(zhǎng)了近9個(gè)百分點(diǎn)。

　　假設(shè)北京某企業(yè)員工的稅前工資是10000元，扣除22.2%的“五險(xiǎn)一金”2223元，按九級(jí)累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元;

　　企業(yè)為個(gè)人繳納的“五險(xiǎn)一金”比例為43.5%，即需繳納約4350元，那么企業(yè)的實(shí)際支出就是14350元，幾乎是個(gè)人到手金額的兩倍;

　　這就意味著企業(yè)和員工合計(jì)支付的“五險(xiǎn)一金”比例高達(dá)65.7%，繳納的金額為6573元，相當(dāng)于稅后工資7454元的88%。

　　此前，全國(guó)人大代表、通威集團(tuán)董事局主席劉漢元就以指出，目前企業(yè)繳納的“五險(xiǎn)一金”比例過高、負(fù)擔(dān)過重，不但影響了我國(guó)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，也制約了員工薪酬增長(zhǎng)。

　　劉漢元強(qiáng)調(diào)，近年來各地社保繳費(fèi)基準(zhǔn)每年都達(dá)到10%以上的剛性增長(zhǎng)，超過了大多數(shù)企業(yè)盈利增長(zhǎng)的速度。過高的企業(yè)稅負(fù)和社保費(fèi)率已經(jīng)讓企業(yè)倍感壓力,而繳費(fèi)基數(shù)的剛性增長(zhǎng)帶來的用人成本攀升，更是給企業(yè)的發(fā)展雪上加霜。

　　而且，高費(fèi)基加高費(fèi)率，使許多企業(yè)特別是中小微企業(yè)感到負(fù)擔(dān)沉重，難以承受。除了導(dǎo)致一些用人單位和員工不愿參保外，更嚴(yán)重是影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，難以積累資金擴(kuò)大再生產(chǎn);阻礙員工實(shí)際工資水平的提高，導(dǎo)致企業(yè)員工的可支配收入減少;影響企業(yè)的用工制度。

　　于是為了避免為更多的員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，一些企業(yè)熱衷于大量雇傭勞務(wù)派遣人員，甚至將長(zhǎng)期用工“短工化”，這些做法都會(huì)對(duì)穩(wěn)定的用工制度產(chǎn)生消極的影響，最終受損的還是企業(yè)和員工本身。

　　雪上加霜的統(tǒng)一征繳

　　近日，《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》出爐，明確從明年1月1日起，各項(xiàng)社保費(fèi)將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

　　這就意味著工資有多少就要上多少社保和個(gè)稅!

　　過去，個(gè)稅和社保是由稅務(wù)和社保兩個(gè)部門分別征收，單位在向社保部門申報(bào)社保繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，私下搞點(diǎn)小動(dòng)作是很常見的，“低繳”是業(yè)界公開的秘密。

　　就是說，雖然每個(gè)人的工資條上，每月都會(huì)被扣掉一部分社保費(fèi)用，但很多企業(yè)并未按照員工的實(shí)際收入進(jìn)行繳費(fèi)，大都是按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下限進(jìn)行繳費(fèi)，而改革之后這種操作就沒有多少空間了。

　　畢竟之前稅局要把社保信息和交個(gè)稅的工資比對(duì)起來有困難!現(xiàn)在個(gè)稅是自己的，社保也是自己的，比對(duì)困難的問題也就不存在了。

　　雖說此舉保證了企業(yè)員工養(yǎng)老待遇的提高和各地養(yǎng)老金的積累，但對(duì)于一批中小微企業(yè)來說無疑會(huì)是用工成本的再一次提高。

　　這次我們以月薪一萬元的上海員工為例，2018年度上海市職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下限為4279元，按照該基數(shù)需要繳納的五險(xiǎn)金額為449元{4279*(8%+2%+0.5%)}，社保費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征繳后，需要按照1萬元的實(shí)際工資進(jìn)行繳納，也就是1050元{10000*(8%+2%+0.5%)}，前后相差近601元。

　　人社部數(shù)據(jù)顯示，目前“五險(xiǎn)”的企業(yè)負(fù)擔(dān)為28.25%，也就是說，企業(yè)的前后差距會(huì)更大。

　　看來“老板比你想象中更難，比你想象中給你的更多”此話將不再是雞湯，而是事實(shí)了。

　　社保費(fèi)率高，企業(yè)盼減負(fù)

　　其實(shí)近年來，企業(yè)所面臨的人力成本過高問題已經(jīng)飽受詬病。

　　此前，我國(guó)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社保的繳費(fèi)比例，企業(yè)為29.8%(包括養(yǎng)老20%、醫(yī)療6%、失業(yè)2%、工傷1%、生育0.8%)，個(gè)人已經(jīng)達(dá)到11%左右，合計(jì)超過了工資的40%。

　　2016年雖然調(diào)整了部分險(xiǎn)種的繳費(fèi)費(fèi)率，但下降幅度并不大，例如繳費(fèi)占最大頭的養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳費(fèi)費(fèi)率從20%下降到19%，只下降了一個(gè)百分點(diǎn)，還是讓企業(yè)覺得降低比例太少，減負(fù)作用有限。

　　“現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好，企業(yè)本來就挺困難的，以前把社保做低了，也是沒辦法的事情。企業(yè)算工資，一般說的都是稅前的，可員工算工資，一般都是指實(shí)際拿到手的。

　　假如一個(gè)員工到手的工資有一萬多，那企業(yè)實(shí)際付出的可遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個(gè)數(shù)，大概要一萬六七的樣子，很大一部分都是稅、住房公積金和社保的費(fèi)用?，F(xiàn)在缺人缺得厲害，卻不敢招人，就是因?yàn)槿肆Τ杀緦?shí)在太高了，招不起、不敢招?！?/p>

　　一家人力資源公司的經(jīng)理李先生表示，大家當(dāng)然希望所有的事情都能合規(guī)合法，企業(yè)也不用冒著被查的風(fēng)險(xiǎn)，但希望政府部門也能體諒一下企業(yè)的難處，減輕一下企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

　　小微企業(yè)是市場(chǎng)活力的重要組成，我們應(yīng)當(dāng)重視它們的聲音，切實(shí)減輕它們的負(fù)擔(dān)。

　　幾點(diǎn)辦法

　　今年兩會(huì)期間，針對(duì)以上問題，全國(guó)人大代表，通威集團(tuán)董事局主席劉漢元便提出了自己的建議。主要有以下三點(diǎn)：

　　1、科學(xué)調(diào)整繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，降低社保繳納比例

　　他建議采取靈活多樣的方法，對(duì)社保繳費(fèi)比率有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和修訂，綜合考慮企業(yè)的承受能力、人口老齡化等因素，確定公平合理的繳費(fèi)比率。

　　比如，按目前的社保收入增速及老齡化趨勢(shì)，預(yù)計(jì)我國(guó)在2030年會(huì)出現(xiàn)真正的社保缺口，建議利用好這段時(shí)間差，在有養(yǎng)老基金結(jié)余的地區(qū)，通過不同手段，迅速降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，企業(yè)繳費(fèi)砍掉一半，從現(xiàn)在的20%降到10%，向西方發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平靠攏;

　　個(gè)人繳費(fèi)比例同樣適當(dāng)下調(diào)，階段性維持10年左右時(shí)間，此后視情況考慮是否嘗試性恢復(fù)。

　　在全球一體化和我國(guó)“一帶一路”戰(zhàn)略不斷推進(jìn)的背景下，降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例，有助于減輕我國(guó)企業(yè)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)全球競(jìng)爭(zhēng)力。

　　此外，降低社保繳費(fèi)比后，還能激勵(lì)更多的企業(yè)和個(gè)人，尤其是低收入群體積極參加社保，企業(yè)也無必要再冒著風(fēng)險(xiǎn)去逃費(fèi)，社保收入也能隨之增加。

　　2、建議增加各級(jí)財(cái)政中的社會(huì)保障支出

　　目前社會(huì)保障支出只占我國(guó)財(cái)政支出的12%-14%，低于我國(guó)社保“十二五”規(guī)劃中要求各級(jí)財(cái)政將社會(huì)保障支出比重提高到25%左右的目標(biāo)，更遠(yuǎn)低于西方國(guó)家30%至50%的比例。

　　因此，他提出從增進(jìn)國(guó)民福利、促進(jìn)社會(huì)公平、體現(xiàn)政府責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)慕嵌瘸霭l(fā)，建議中央和地方財(cái)政安排資金，將社會(huì)保障在各級(jí)財(cái)政支出中的比例增加到20%左右。

　　按2017年全國(guó)一般公共預(yù)算支出20萬億元計(jì)算，社會(huì)保障支出將提升至4萬億元左右，增加的1.5萬億元資金基本可以填補(bǔ)將企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由20%降至10%出現(xiàn)的缺口，有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　3、劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)部分利潤(rùn)充實(shí)社?；?/strong>

　　由于過去國(guó)企實(shí)行低工資制，但員工不用繳納社保，被壓低的那部分工資變成了企業(yè)利潤(rùn)，成為了國(guó)有資本，一般認(rèn)為現(xiàn)有的龐大國(guó)有資本中就含有過去員工的社保資金在內(nèi)。

　　為能更好體現(xiàn)社會(huì)公平，補(bǔ)回歷史欠下的舊賬，理應(yīng)用國(guó)有資本去彌補(bǔ)社保缺口，同時(shí)也讓全國(guó)人民共同享受到發(fā)展紅利。

　　因此，劉漢元代表建議每年直接劃轉(zhuǎn)20%-30%的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)到社保基金。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2017年我國(guó)國(guó)有資本實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2.89萬億元，如劃撥20%-30%，將為社?；鹧a(bǔ)充5700-8600億元的資金，進(jìn)一步減輕社保資金壓力。

　　全國(guó)人大法律委員會(huì)副主任委員、全國(guó)工商聯(lián)副主席謝經(jīng)榮則建議，社保費(fèi)率應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)作出調(diào)整，在經(jīng)濟(jì)好的時(shí)候，可以有比較高的比率。

　　但在企業(yè)發(fā)展困難時(shí)，可以降一些比率，“一方面降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)增加勞動(dòng)者當(dāng)前的收入，提高消費(fèi)比例?！?/p>

　　此外，他還提出，在確定社保繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，應(yīng)充分考慮小微企業(yè)的情況。一般小微企業(yè)實(shí)際工資比社平工資要低。如果小微企業(yè)按社平工資繳納社保，負(fù)擔(dān)更重，占比更高?！八晕覀兘ㄗh對(duì)小微企業(yè)來講，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際平均工資為繳費(fèi)基數(shù)?！?/p>